Спорные вопросы по УСН: комментарии чиновников и выводы судей
Сейчас у организаций и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в самом разгаре отчетный период. Для организаций на УСН последний день сдачи отчетности — 2 апреля, для предпринимателей — 2 мая. При составлении отчетов за прошлый год важно разобраться в сложных ситуациях и принять правильное решение. Мы составили обзор спорных моментов, в отношении которых Минфин принял «запрещающую» позицию, и сравнили выводы чиновников с решениями судов. Оказалось, что судьи далеко не всегда разделяет точку зрения ревизоров.
1 октября 2023
Как правильно заполнить новую форму РСВ-1
В прошлую пятницу, 23 марта Минюст зарегистрировал приказ Минздравсоцразвития России от 15.03.12 № 232н, которым утверждена новая форма РСВ-1 (расчет за I квартал 2012 года сдается до 15 мая). О том, как избежать ошибок при заполнении новой формы расчета, рассказывает Елена Кулакова (KEGa), эксперт «Контур-Экстерн» по подготовке отчетности в ПФР.
1 октября 2023
Оформляем документы при транзитной доставке товара
Сегодня очень распространены сделки, в которых участвуют поставщик, оптовик и клиент, а товар доставляется транзитом от поставщика клиенту, минуя склад оптовика. Но действующие формы первичных документов не приспособлены к подобным операциям, что порождает множество проблем для всех участников транзита. Мы рассмотрели возможные варианты заполнения основных документов для случая, когда транзитные поставки не выходят за пределы РФ.
1 октября 2023
На что Минфин советует обратить внимание при составлении бухгалтерской отчетности за 2011 год
Министерство финансов выпустило рекомендации, посвященные бухгалтерской отчетности за 2011 год (письмо от 27.01.12 № 07-02-18/01). Хотя выводы и советы чиновников адресованы аудиторам, применить их могут и бухгалтеры. Мы отобрали самые полезные и актуальные рекомендации и рассказали, как использовать их на практике.
1 октября 2023
Как выставлять и регистрировать счета-фактуры при комиссионной торговле
Многие налогоплательщики уже применяют новые формы счетов-фактур, журнала учета, книги покупок и книги продаж (утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). В предыдущих статьях мы рассказали об этих бланках (см. «Как изменились счет-фактура, книга покупок, книга продаж, журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур»), а также о новых правилах внесения корректировок и изменений (см. «Как по новым правилам вносить корректировки и делать исправления в счетах-фактурах»). Сегодня мы публикуем материал, посвященный комиссионной торговле и документам, которые должны выставлять и регистрировать комиссионер и комитент, каждый из которых является плательщиком налога на добавленную стоимость.
1 октября 2023
Как выставлять и регистрировать счета-фактуры при комиссионной торговле
Многие налогоплательщики уже применяют новые формы счетов-фактур, журнала учета, книги покупок и книги продаж (утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). В предыдущих статьях мы рассказали об этих бланках (см. «Как изменились счет-фактура, книга покупок, книга продаж, журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур»), а также о новых правилах внесения корректировок и изменений (см. «Как по новым правилам вносить корректировки и делать исправления в счетах-фактурах»). Сегодня мы публикуем материал, посвященный комиссионной торговле и документам, которые должны выставлять и регистрировать комиссионер и комитент, каждый из которых является плательщиком налога на добавленную стоимость.
1 октября 2023
Минфин разъяснил, как учитывать расходы на страхование в бухгалтерском учете
Действующая более года новая редакция Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ породила много вопросов, связанных с учетом расходов будущих периодов. На практике самым актуальным стал вопрос об учете расходов на страхование. Обнародованное на днях письмо Минфина России от 12.01.12 № 07-02-06/5 снимает большую часть вопросов. Так, консультант форума «Бухгалтерии Онлайн», ведущий аудитор КГ «МИХАЙЛОВ И ПАРТНЕРЫ» Игорь Невский считает: исходя из данного письма, расходы на страхование по-прежнему следует квалифицировать именно как расходы будущих периодов и равномерно списывать в течение срока действия страхового полиса.
1 октября 2023
В каких ситуациях при смене налогового режима надо изменить договоры с контрагентами
В начале года многие налогоплательщики меняют подход к налогообложению — переходят на упрощенную систему налогообложения или, наоборот, возвращаются с «упрощенки» на общий режим, начинают или прекращают виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ЕСХН, начинают использовать льготы и т.п. Однако заключенные ими при прежних условиях налогообложения договоры зачастую носят длительный характер и суммы в них указаны без учета изменений режима или получения льгот. В результате у каждой стороны договора возникает множество вопросов. Попробуем в них разобраться.
1 октября 2023
Как правильно сформировать пакет данных для ПФР?
Подготовка пакетов для отправки данных в ПФР традиционно вызывает много вопросов страхователей. В отчетность за 2011 год задача усложняется: в пакете с СЗВ-6-1 и РСВ-1 нужно представить также новую форму СЗВ-6-3. О том, как правильно сформировать пакет данных в различных ситуациях, рассказывает эксперты системы «Контур-Экстерн» Елена Кулакова.
1 октября 2023
ВАС РФ по-новому взглянул на налоговые последствия недействительных сделок
Основания, по которым ту или иную сделку можно признать недействительной и не влекущей последствий, четко зафиксированы в Гражданском кодексе. Там же детально прописаны последствия недействительности сделки для сторон. Но любой бухгалтер знает, что у сделки есть не только гражданско-правовая, но и налоговая сторона. И вот с налоговыми последствиями недействительности сделки все не так ясно. Недавно этот вопрос затронул Президиум ВАС РФ в информационном письме от 17.11.11 № 148*, дав весьма интересную трактовку положений Налогового кодекса.
1 октября 2023
Как по новым правилам вносить корректировки и делать исправления в счетах-фактурах
Продолжаем рассказывать о новых формах документов, применяемых при расчетах по НДС, и о правилах их заполнения. В первой статье мы рассказали о том, как изменились формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур. В этой статье речь пойдет о корректировочных и исправленных счетах-фактурах, а также о порядке их регистрации. Данные новшества также утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.
1 октября 2023
Как изменились счет-фактура, книга покупок, книга продаж, журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур
Незадолго до наступления 2012 года появились новые формы счетов-фактур, подкорректирована форма книги продаж и книги покупок, и добавлен бланк журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур. Изменения введены постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137, которое пришло на смену прежним Правилам (напомним, что они были утверждены постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914). Данным новшествам мы посвятили две статьи. В первой расскажем об общих моментах, связанных с заполнением названных документов, во второй статье – о частных случаях, таких как корректировки, исправление ошибок и документооборот комиссионеров и комитентов.
1 октября 2023
Налоговый кодекс пополнился главой о консолидированных группах налогоплательщиков
В части первой НК РФ появилась глава 3.1, посвященная консолидированной группе налогоплательщиков. В ней определены порядок создания такой группы, правила определения ее облагаемой базы, уплаты налога на прибыль и налогового контроля. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 16.11.11 № 321-ФЗ, который вступает в силу с 1 января 2012 года.
1 октября 2023
Какие новшества ожидают бухгалтеров в связи с принятием нового закона о бухучете
Появился новый Федеральный закон от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Этот документ подписан и официально опубликован, но начнет действовать только через год – с 1 января 2013 года. Однако уже сейчас бухгалтерам полезно познакомиться с основными нововведениями, предусмотренными в законе.
1 октября 2023
Страховые взносы в будущем году: основные изменения и новшества
Внесены поправки сразу в несколько законов, регламентирующих начисление и уплату страховых платежей во внебюджетные фонды. Новшества утверждены Федеральным законом от 03.12.11 № 379-ФЗ (вступит в силу 1 января 2012 года). В статье мы рассказали о самых важных изменениях, которые нужно применять с будущего года.
1 октября 2023
Новые правила кассовой дисциплины: что изменится в 2012 году
С января будущего года вступит в силу Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации (утверждено Банком России 12.10.11 № 373-П). Положение обязывает соблюдать кассовую дисциплину не только организации, но и индивидуальных предпринимателей. Другие нововведения касаются лимита кассы, выдачи подотчетных сумм и оборудования кассовых помещений.
1 октября 2023
Что изменилось в стандартных вычетах по НДФЛ
В главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», внесены поправки. Согласно новой редакции (утверждена Федеральным законом от 21.11.11 № 330-ФЗ) стандартный вычет по НДФЛ в сумме 400 руб. отменен, а размер «детских» вычетов увеличен. О том, когда и как применять новые правила, а также о других изменениях, внесенных в Кодекс комментируемым законом, читайте в этой статье.
1 октября 2023
Как учесть компьютерныепрограммы, базы данных, антивирусы и сервисы электронной отчетности
Учет компьютерных программ, нормативно-правовых баз и прочего софта вызывает много вопросов. Чаще всего бухгалтеры спрашивают, нужно ли относить программы к нематериальным активам, как определить срок полезного использования и какими документами подтвердить расходы. В последнее время стал актуальным и еще один вопрос: можно ли отразить программу в составе расходов будущих периодов. В этой статье мы даем развернутые ответы и иллюстрируем их примерами.
1 октября 2023
Отражаем отпускные по новым правилам бухгалтерского учета
С этого года действуют новые правила отражения отпускных в бухгалтерском учете. Мы проанализировали нововведения и подготовили практические рекомендации для бухгалтеров. Однако прежде чем воспользоваться нашими советами, нужно закрепить соответствующую методику в учетной политике компании.
1 октября 2023
Ликвидируем основное средство: расходы на демонтаж и учет оставшихся деталей
В предыдущей статье, посвященной демонтажу ОС, Альбина Островская рассказала о документальном оформлении ликвидации, связанных с ней бухгалтерских проводках и восстановлении НДС (см. «Ликвидируем основное средство: бухгалтерский и налоговый учет»). А в настоящем материале она комментирует проблемы списания расходов на демонтаж, применение вычета по НДС по демонтажным работам и вопрос учета материалов, оставшихся после демонтажа основного средства.
1 октября 2023
Ликвидируем основное средство: бухгалтерский и налоговый учет
Физический износ оборудования или любого иного объекта основных средств — явление далеко не редкое. Не всегда такой износ можно устранить с помощью ремонта или реконструкции. Бывает, что ликвидация или демонтаж объекта неизбежны. О бухгалтерском и налоговом учете этого процесса рассказывает Альбина Островская, ведущий консультант ООО «Консалтинговая группа «Таксоптима».
1 октября 2023
Корректировочный счет-фактура: как заполнять рекомендуемую форму
Федеральная налоговая служба в письме от 28.09.11 № ЕД-4−3/15927@ привела рекомендуемый бланк корректировочного счета-фактуры и рассказала, как нужно его заполнять. Также специалисты ФНС пояснили, как правильно зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге покупок и книге продаж. Данные рекомендации носят временный характер. Тем не менее, бухгалтерам нужно с ними познакомиться и применять до тех пор, когда не появится соответствующее постановление Правительства РФ.
1 октября 2023
Страховка залогового имущества при получении кредита: отвечаем на сложные вопросы
В большинстве случаев компании и предприниматели берут банковские кредиты под залог имущества. При этом в кредитном договоре, как правило, есть пункт о том, что залоговое имущество должно быть застраховано в пользу банка. Бухгалтеры (в том числе участники нашего форума) часто спрашивают, как правильно учесть стоимость страховки. В этой статье мы ответим на самые «популярные» вопросы.
1 октября 2023
Как рассчитать рыночные цены по новым правилам
В статье «В Налоговом кодексе появился новый раздел о взаимозависимых лицах и рыночных ценах» мы писали о том, какие сделки будут считаться контролируемыми, и как налоговики станут их проверять. Сегодня мы продолжим тему и рассмотрим критерии сопоставимости и методы определения рыночных цен. Эти новшества также введены Федеральным законом от 18.07.11 № 227-ФЗ и вступают в силу с января 2012 года.
1 октября 2023
ВАС высказался об экономии на налоге на имущество при лизинге
В своем материале «Как применять повышающий коэффициент амортизации по лизинговому имуществу: бухгалтерский учет», я рассказывал о неопределенности, возникающей относительно применения ускоренной амортизации предмета лизинга в бухгалтерском учете балансодержателя лизингового имущества. Проанализировав нормы законодательства, волю законодателя и арбитражную практику я пришел к выводу о том, что балансодержатель предмета лизинга вправе применять в бухгалтерском учете повышающий коэффициент амортизации при применении любого способа начисления амортизации. К сожалению, мои выводы не совпали с видением данной ситуации, которое изложил Президиум Высшего арбитражного суда в постановлении от 05.07.11 № 2346/11.
1 октября 2023
В Налоговом кодексе появился новый раздел о взаимозависимых лицах и рыночных ценах
В Налоговый кодекс РФ внесены поправки, которые без преувеличения можно назвать революционными (изменения содержатся в Федеральном законе от 18.07.11 № 227-ФЗ). Первая часть НК РФ пополнилась новым разделом V.1, который посвящен применению рыночных цен и налогообложению сделок между взаимозависимыми лицами. Основная часть изменений вступит в силу с 1 января 2012 года. В этой статье мы кратко расскажем о наиболее существенных новшествах.
1 октября 2023
Нестандартные ситуации по стандартным вычетам
При расчете НДФЛ бухгалтер принимает во внимание стандартные налоговые вычеты. В настоящей статье Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «ТаксОптима», предлагает рассмотреть несколько ситуаций, в которых применение стандартных вычетов может вызывать вопросы как у бухгалтеров, так и у работников.
1 октября 2023
Какие скидки продавец может отнести на расходы
В предыдущей статье, посвященной скидкам (см. «Скидки покупателям: варианты учета»), Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Такс Оптима», рассмотрела различные варианты предоставления скидок покупателям. В этой статье она подробно разбирает тонкости применения нормы, которая позволяет продавцам относить на расходы скидки, предоставленные покупателям вследствие выполнения ими тех или иных условий договора. Практика и многочисленные разъяснения чиновников показали, что учесть скидку можно далеко не в каждом случае.
1 октября 2023
Как с октября нынешнего года изменится «экспортный» НДС
В июле законодатель изменил многие положения главы 21 НК РФ, в которых говорится о применении и подтверждении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость. Изменения внесены Федеральным законом от 19.07.11 № 245-ФЗ и вступят в силу с 1 октября этого года. Новшества в целом положительны для экспортеров, поскольку некоторые поправки разрешили ранее спорные ситуации в пользу налогоплательщиков.
1 октября 2023
Как изменится НДС с октября нынешнего года
Недавно принятый Федеральный закон от 19.07.11 № 245-ФЗ изменил и дополнил многие положения главы 21 Налогового кодекса. Мы провели анализ самых значимых поправок, которые вступят в силу с 1 октября 2011 года. Кроме корректировочных счетов-фактур, о которых мы уже писали (см. «В Налоговом кодексе появилось понятие корректировочного счета-фактуры»), бухгалтеров ждут новые правила учета суммовых разниц, восстановления «входного» НДС и много другое. Подробности — в нашем материале.
