Правилу о том, что с поступившего аванса нужно заплатить НДС, уже много лет. Но споры, связанные с уплатой НДС с авансов, на практике возникают постоянно. О том, как суды разрешают подобные споры, читайте в настоящей статье.

За неуплаченный вовремя налог налоговая инспекция «автоматом» выписывает штраф. Но судебная практика показывает, что такой подход к наложению взыскания не всегда соответствует Налоговому кодексу. Давайте разберемся, в каких случаях санкцию можно будет успешно оспорить в суде.

В большинстве случаев поставщику, чтобы пробиться на полки гипермаркетов приходится жертвовать частью своего дохода, оплачивая различные услуги со стороны магазина. Действующий с февраля этого года закон о торговле несколько ограничил аппетиты торговых сетей, но полностью указанное явление не изжил. Поэтому вопросы о правилах налогового учета различных выплат в пользу торговых сетей по-прежнему актуальны.

Во многих компаниях есть традиция выплачивать квартальные, полугодовые и годовые премий сотрудникам. При этом принцип премирования у каждой фирмы свой. Где-то дают премию всем сотрудникам, где-то — особо отличившимся или занимающим определенные должности. Да и оформляются эти премии тоже в каждой бухгалтерии по-разному. А как такое разнообразие скажется на налоговых платежах?

Пожалуй, наиболее грозным оружием налоговиков в борьбе за своевременную уплату налогов и сдачу деклараций является приостановление расходных операций по счетам налогоплательщика. При этом не секрет, что инспекторы нередко злоупотребляют блокировкой счетов. С помощью арбитражной практики мы попробуем выяснить, какие просчеты налоговой налогоплательщик может обернуть в свою пользу.

При проведении проверок налоговики имеют право потребовать от налогоплательщиков различные дополнительные документы. И, надо заметить, инспекторы этим правом весьма активно пользуются. Настолько активно, что зачастую их запросы совершенно не соответствуют требованиям налогового законодательства.

Бухгалтеры частенько используют в своей работе письма контролирующих органов – Минфина России, Федеральной налоговой службы, а также налоговых управлений и инспекций. Многие даже предпочитают руководствоваться именно этими документами, а не текстами законов и кодексов. Дескать, если следовать позиции Минфина или налоговиков, можно получить гарантированную защиту от проблем. Но всегда ли это так? Чтобы ответить на этот вопрос, мы рассмотрим некоторые споры, с которыми разбирались арбитражные суды.

Вопросы по заполнению декларации могут возникнуть даже у опытных бухгалтеров. Учитывая, что за сам факт несдачи декларации полагается серьезный штраф (вне зависимости от того уплатили вы вовремя налог или нет), судебные споры о том когда декларация считается заполненной верно и сданной вовремя не прекращаются и по сей день. В настоящей статье мы рассмотрим некоторые из них.

Из данного обзора можно узнать о том, что вызывает недовольство налоговиков при проверках правильности учета амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль, а также о том, как суды относятся к таким претензиям.

В обзоре приводится позиция судов по наиболее распространенным спорным вопросам о порядке расчета НДС при торговых операциях между российскими и белорусскими хозяйствующими субъектами.

У проверяющих традиционно возникают претензии по поводу учета при исчислении налога на прибыль процентов и других платежей по кредитам и займам. Мы  отобрали наиболее интересные споры на эту тему, рассмотренные федеральными арбитражными судами в 2009 году. В частности, в настоящей подборке есть ответы на следующие вопросы. Можно ли считать ставку по кредиту постоянной, если в договоре закреплена возможность ее изменения? Нужно ли нормировать комиссионные, выплаченные банку за выдачу и обслуживание кредита? Можно ли списать проценты по кредиту, за счет которого компания рассчиталась по налогам? Является ли доходом компании сумма экономии на процентах по займу? Все эти споры арбитры решили в пользу налогоплательщиков.

Чтобы признать в налоговом учете расходы на ГСМ и обслуживание автотранспорта, а также принять вычеты по ним, компании необходимо оформлять путевые листы. Таковы требования контролирующих органов. Ниже описаны наиболее интересные судебные споры, возникавшие за прошедший год между компаниями и налоговиками из-за содержания путевых листов.

За что именно ревизоры ПФР вправе наказать страхователя? Каков порядок взыскания пеней и штрафов и можно ли вообще избежать санкций, если организация или индивидуальный предприниматель не успели представить все необходимые документы в установленный в уведомлении срок? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с представлением персонифицированной отчетности, мы нашли в судебных решениях 2009 года.

Стремясь уличить компании в выплате зарплаты в конвертах, налоговики собирают жалобы работников по так называемым телефонам доверия, изучают объявления о вакансиях, поводят опросы в ходе выездных проверок на предприятиях и даже каким-то образом добывают в банках «неофициальные» справки о доходах, которые предприятие выдало работникам для получения кредита. В большинстве случаев доказательства, собранные описанными выше способами, суды не принимают. Однако случаются и исключения — на основании таких доказательств налоговики выигрывают спор. Мы подготовили обзор как положительных, так и отрицательных арбитражных решений, из которых видно, какие «улики» выглядят в глазах судей сомнительными, а какие — существенными.

В этом году компании и предприниматели довольно часто судятся с инспекциями из-за налога на доходы физлиц. Особенно «популярны» споры, касающиеся дивидендов, арендных платежей и доходов, полученных в натуральной форме. Мы сделали подборку наиболее показательных решений, чтобы налоговые агенты в похожих ситуациях могли перенять опыт других организаций и предпринимателей.