Перед вами очередной материал, который подготовлен нашим читателем. Напомним, что в начале года Наталия-главбух прислала свою шпаргалку для заполнения счетов-фактур. На этот раз своими знаниями делится с коллегами бухгалтер-экономист из Арзамаса Наталья Авдеева, которая известна пользователям «Бухгалтерии Онлайн» как YNIVERSAL. Представляем ее памятку по составлению баланса.
1. Разносится банк, касса (счета 50, 51).
2. Поставщики (60, 76).
3. Покупатели (62).
4. Начисление зарплаты (70).
5. Расчет НДФЛ работникам и отчисления от зарплаты (разносить на счета: 68/6, все 69).
6. Оборотка по товару разносится в 41 счет.
7. Расчитываются и разносятся по своим счетам следующие налоги:
7.1. НДС (90/3, 19, 68/2)
7.2. Экология (68/4)
7.3. Транспорт (68/7)
7.4. Имущество (68/3) (расчет производится на основании данных 01 счета)
7.5. Земельный налог (68).
8. Разносим обороты по кредиту счетов в Excel, затем стягиваем в дебет соответствующих счетов суммы.
9. Собираем затраты на продажу по Д-ту счета 44 и списываем общей суммой на К-т счета 90 (продажи).
10. Собираем дебетовый оборот по счету 90
11. Производим расчет прибыли от продаж (счет 90/9)
12. Расчет налога на прибыль (счет 99/2)
13. Расчет чистой прибыли после списания всех расходов по организации и налога на прибыль (счет 99)
14. Еще раз производим связки Д-та одних счетов с К-том других, выводим остатки и составляем баланс:
Обороты по Д-ту = оборотам по К-ту,
остаток по Д-ту = остатку по К-ту.
P.S. Если обороты за какой то месяц не сходится (Д-т не равен К-ту), то можно проверить проводки мемориальным способом, т.е. в Excel составляем таблицу (см. таблицу № 1).
Таблица №1
Дебет счетов
Кредит счетов
Итого по дебету:
1
2
8
10
19
41
44
50
51
60
62
68
90
и т.д.
1
2
8
10
51
62
68
и т.д.
Итого по кредиту:
Сумма по К-ту = сумме по Д-ту
Разносим кредитовые обороты по каждому счету на соответствующий Дебет счета. Разнеся все обороты по каждому счету, сверяем обороты по составленному балансу. Ошибки в разноске находятся фактически всегда.
Все, баланс сошелся, и можно бы составить и отправить формы №1 и №2. Но предварительно составленные формы проверим с ранее отосланными за данный период декларациями и с оборотами в главной книге за этот же период.
1. Имущество: данные декларации сравниваем с данными счета 01, и формой № 1 (раздел «Основные средства»).
2. НДС: данные декларации сравниваем с данными сч. 19 (НДС к возмещению из бюджета),68/2, 90/3 (НДС начислен к уплате в бюджет), 90 (база для начисления НДС с учетом самого НДС), формы №2 и декларации на прибыль.
3. Расчеты с ПФР со сч. 69 (ОПС (стр. и нак), ТФОМС, ФФОМС).
4. Расчеты с ФСС со сч. 69 (ОСС и ФСС).
5. Прибыль: данные декларации сравниваем с данными счетов 90,90/3,99, формой №2, с декларацией по НДС.
Если все сходится, спокойно можно сдавать Бухгалтерский баланс (форма № 1) и Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
