Обзор арбитражной практики за январь-февраль 2012 года
Среди самых интересных судебных постановлений, принятых в начале этого года, мы отобрали те, что посвящены трем налоговым режимам: основному, упрощенному и «вмененному». Также мы остановились на решениях, где говорится о блокировке расчетного счета, о начислении пеней и о проведении проверок. В публикуемом обзоре мы предлагаем вашему вниманию десять споров, что соответствует количеству округов.
3 декабря 2024
Обзор арбитражной практики за ноябрь-декабрь 2011 года
В преддверии 2012 года федеральные арбитражные суды приняли немало интересных постановлений. В наш обзор мы, в частности, включили споры, где речь шла о: формировании доходов и расходов при основной системе налогообложения и при «упрощенке»; о налоговой отчетности; о камеральных проверках по НДС, а также о «детских» вычетах. Как обычно, в подборку вошло десять дел — по одному на каждый округ.
3 декабря 2024
Обзор арбитражной практики за октябрь 2011 года
В октябре Федеральные арбитражные суды рассмотрели много «традиционных» (то есть тех, по которым уже существует значительное количество судебных решений) споров между налоговиками и налогоплательщиками. Разрешая конфликты, судьи иногда приходили к неожиданным выводам, которые противоречат сложившейся арбитражной практике. Мы сделали подборку, куда вошли постановления, принятые в каждом из десяти округов.
3 декабря 2024
Обзор арбитражной практики за сентябрь 2011 года
Мы изучили сентябрьскую арбитражную практику, и выделили десять наиболее интересных постановлений федеральных арбитражных судов. Вот некоторые вопросы, на которые пришлось отвечать судьям: нужно ли платить НДС при раздаче призов клиентам; можно ли включить в расходы налог, доначисленный при прошлых проверках; должна ли инспекция вернуть налог, если сделка признана ничтожной.
3 декабря 2024
Как вернуть налог, излишне уплаченный более трех лет назад: выводы из судебных решений
По традиции инспекторы используют любую возможность, чтобы отказать в возврате излишне уплаченного налога. Чаще всего поводом для отказа служит истечение срока, отведенного для возврата. Большинство таких конфликтов разрешается в арбитраже. Мы проанализировали арбитражную практику этого года и выяснили, какие аргументы помогают налогоплательщикам одержать победу.
3 декабря 2024
Обзор арбитражной практики за август и начало сентября 2011 года
В конце лета и начале осени Федеральные арбитражные суды приняли много решений в пользу налогоплательщиков. В частности, разрешили включить в расходы амортизацию тренажеров из комнаты отдыха, единовременно списать на затраты стоимость компьютерной программы и принять вычет по счету-фактуре с незаполненными полями. Разумеется, были и постановления в пользу инспекторов. В наш обзор мы включили как положительную, так и отрицательную для налогоплательщиков судебную практику.
3 декабря 2024
Обзор арбитражной практики за август и начало сентября 2011 года
В конце лета и начале осени Федеральные арбитражные суды приняли много решений в пользу налогоплательщиков. В частности, разрешили включить в расходы амортизацию тренажеров из комнаты отдыха, единовременно списать на затраты стоимость компьютерной программы и принять вычет по счету-фактуре с незаполненными полями. Разумеется, были и постановления в пользу инспекторов. В наш обзор мы включили как положительную, так и отрицательную для налогоплательщиков судебную практику.
3 декабря 2024
Десять решений Высшего арбитражного суда о налоговых проверках
Данная статья завершает цикл, посвященный письму ФНС России от 12.08.11 № СА-4-7/13193@ с обзором решений Высшего арбитражного суда по наиболее важным налоговым спорам (см. «Высший арбитражный суд разрешил десять спорных ситуаций по НДС» и «Какими выводами ВАС РФ будут руководствоваться налоговики, проверяя налог на прибыль, и налоги при спецрежимах»). На этот раз мы расскажем о тех отмеченных налоговиками решениях ВАС РФ, которые касаются проведения налоговых проверок. Обратите внимание: о многих решениях мы уже писали; чтобы посмотреть соответствующие материалы с более подробной информацией, кликните на гиперссылку в реквизитах решения.
3 декабря 2024
Какими выводами ВАС РФ будут руководствоваться налоговики, проверяя налог на прибыль, и налоги при спецрежимах
Налоговики при проверках будут руководствоваться выводами, которые сделал Президиум Высшего арбитражного суда. Эти выводы собраны в письме Минфина России и ФНС России от 12.08.11 № СА-4-7/13193@. Мы уже писали о тех, что посвящены налогу на добавленную стоимость (см. статью «Высший арбитражный суд разрешил десять спорных ситуаций по НДС»). Теперь предлагаем вашему вниманию постановления, где речь идет о налоге на прибыль, ЕНВД, ЕСХН и едином налоге при УСН.
3 декабря 2024
Высший арбитражный суд разрешил десять спорных ситуаций по НДС
Чиновники проанализировали недавние постановления ВАС РФ, отобрали самые показательные, и разослали по инспекциям как руководство к действию (письмо ФНС России от 12.08.11 № СА-4-7/13193@). Любопытно, что в большинстве случаев вердикт Высшего арбитражного суда опроверг выводы, сделанные нижестоящими инстанциями. Мы предлагаем бухгалтерам познакомиться с решениями по налогу на добавленную стоимость и принять их к сведению.
3 декабря 2024
Обзор арбитражной практики за июль 2011 года
Среди июльских постановлений федеральных арбитражных судов мы нашли много интересных дел, посвященных налогу на прибыль. Судьи разбирали самые разные вопросы: когда признавать доходы и расходы, можно ли учесть убытки после реорганизации, в каком случае затраты на зарплату главбуха необоснованны? Также в обзор вошли споры по НДС, налогу на имущество и по приостановлению выездной проверки.
3 декабря 2024
Обзор арбитражной практики за июнь 2011 года
В подборку июньских налоговых споров вошли самые интересные судебные решения, принятые во всех округах России. Есть примеры, когда выводы судей идут вразрез с позицией Минфина России или противоречат более ранним решениям ФАСов. Мы надеемся, что обзор поможет налогоплательщикам избежать ошибок.
3 декабря 2024
Самые интересные решения ФАСов за декабрь 2010 года
Ранее в нашей рубрике «Арбитражная практика» публиковались только тематические подборки комментариев к решениям Федеральных арбитражных судов (ФАСов). То есть подбирались решения по какому-то определенному вопросу (например, НДС с авансов) и делался обзор таких решений. Теперь в дополнение к тематическим обзорам у нас будут публиковаться обзоры хронологические. Так, настоящая статья содержит комментарии к самым интересным решениям (по разным вопросам), которые ФАСы приняли в декабре 2010 года.
3 декабря 2024
Свежие решения судов по вопросам перехода на «упрощенку» и возврата на общий режим
Право на применение упрощенной системы было и остается предметом жарких споров между налогоплательщиками и проверяющими. Мы изучили судебные решения, принятые по данному вопросу в четвертом квартале 2010 года, и подробно описали самые интересные из них. Надеемся, что опыт других компаний и предпринимателей поможет тем, кто окажется в подобных ситуациях в наступившем налоговом периоде.
Правилу о том, что с поступившего аванса нужно заплатить НДС, уже много лет. Но споры, связанные с уплатой НДС с авансов, на практике возникают постоянно. О том, как суды разрешают подобные споры, читайте в настоящей статье.
За неуплаченный вовремя налог налоговая инспекция «автоматом» выписывает штраф. Но судебная практика показывает, что такой подход к наложению взыскания не всегда соответствует Налоговому кодексу. Давайте разберемся, в каких случаях санкцию можно будет успешно оспорить в суде.
В большинстве случаев поставщику, чтобы пробиться на полки гипермаркетов приходится жертвовать частью своего дохода, оплачивая различные услуги со стороны магазина. Действующий с февраля этого года закон о торговле несколько ограничил аппетиты торговых сетей, но полностью указанное явление не изжил. Поэтому вопросы о правилах налогового учета различных выплат в пользу торговых сетей по-прежнему актуальны.
Во многих компаниях есть традиция выплачивать квартальные, полугодовые и годовые премий сотрудникам. При этом принцип премирования у каждой фирмы свой. Где-то дают премию всем сотрудникам, где-то — особо отличившимся или занимающим определенные должности. Да и оформляются эти премии тоже в каждой бухгалтерии по-разному. А как такое разнообразие скажется на налоговых платежах?
Пожалуй, наиболее грозным оружием налоговиков в борьбе за своевременную уплату налогов и сдачу деклараций является приостановление расходных операций по счетам налогоплательщика. При этом не секрет, что инспекторы нередко злоупотребляют блокировкой счетов. С помощью арбитражной практики мы попробуем выяснить, какие просчеты налоговой налогоплательщик может обернуть в свою пользу.
При проведении проверок налоговики имеют право потребовать от налогоплательщиков различные дополнительные документы. И, надо заметить, инспекторы этим правом весьма активно пользуются. Настолько активно, что зачастую их запросы совершенно не соответствуют требованиям налогового законодательства.
Бухгалтеры частенько используют в своей работе письма контролирующих органов – Минфина России, Федеральной налоговой службы, а также налоговых управлений и инспекций. Многие даже предпочитают руководствоваться именно этими документами, а не текстами законов и кодексов. Дескать, если следовать позиции Минфина или налоговиков, можно получить гарантированную защиту от проблем. Но всегда ли это так? Чтобы ответить на этот вопрос, мы рассмотрим некоторые споры, с которыми разбирались арбитражные суды.
Вопросы по заполнению декларации могут возникнуть даже у опытных бухгалтеров. Учитывая, что за сам факт несдачи декларации полагается серьезный штраф (вне зависимости от того уплатили вы вовремя налог или нет), судебные споры о том когда декларация считается заполненной верно и сданной вовремя не прекращаются и по сей день. В настоящей статье мы рассмотрим некоторые из них.
Из данного обзора можно узнать о том, что вызывает недовольство налоговиков при проверках правильности учета амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль, а также о том, как суды относятся к таким претензиям.
В обзоре приводится позиция судов по наиболее распространенным спорным вопросам о порядке расчета НДС при торговых операциях между российскими и белорусскими хозяйствующими субъектами.
У проверяющих традиционно возникают претензии по поводу учета при исчислении налога на прибыль процентов и других платежей по кредитам и займам. Мы отобрали наиболее интересные споры на эту тему, рассмотренные федеральными арбитражными судами в 2009 году. В частности, в настоящей подборке есть ответы на следующие вопросы. Можно ли считать ставку по кредиту постоянной, если в договоре закреплена возможность ее изменения? Нужно ли нормировать комиссионные, выплаченные банку за выдачу и обслуживание кредита? Можно ли списать проценты по кредиту, за счет которого компания рассчиталась по налогам? Является ли доходом компании сумма экономии на процентах по займу? Все эти споры арбитры решили в пользу налогоплательщиков.
Чтобы признать в налоговом учете расходы на ГСМ и обслуживание автотранспорта, а также принять вычеты по ним, компании необходимо оформлять путевые листы. Таковы требования контролирующих органов. Ниже описаны наиболее интересные судебные споры, возникавшие за прошедший год между компаниями и налоговиками из-за содержания путевых листов.
За что именно ревизоры ПФР вправе наказать страхователя? Каков порядок взыскания пеней и штрафов и можно ли вообще избежать санкций, если организация или индивидуальный предприниматель не успели представить все необходимые документы в установленный в уведомлении срок? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с представлением персонифицированной отчетности, мы нашли в судебных решениях 2009 года.
Стремясь уличить компании в выплате зарплаты в конвертах, налоговики собирают жалобы работников по так называемым телефонам доверия, изучают объявления о вакансиях, поводят опросы в ходе выездных проверок на предприятиях и даже каким-то образом добывают в банках «неофициальные» справки о доходах, которые предприятие выдало работникам для получения кредита. В большинстве случаев доказательства, собранные описанными выше способами, суды не принимают. Однако случаются и исключения — на основании таких доказательств налоговики выигрывают спор. Мы подготовили обзор как положительных, так и отрицательных арбитражных решений, из которых видно, какие «улики» выглядят в глазах судей сомнительными, а какие — существенными.
В этом году компании и предприниматели довольно часто судятся с инспекциями из-за налога на доходы физлиц. Особенно «популярны» споры, касающиеся дивидендов, арендных платежей и доходов, полученных в натуральной форме. Мы сделали подборку наиболее показательных решений, чтобы налоговые агенты в похожих ситуациях могли перенять опыт других организаций и предпринимателей.